放弃现金折扣成本大于短期借款利率,为什么最终选择短期借款?

2024-06-14 06:01

1. 放弃现金折扣成本大于短期借款利率,为什么最终选择短期借款?

放弃现金折扣的信用成本率大于短期借款利率,应选择享受折扣。
此时享受折扣的收益率(等于放弃现金折扣的成本率)大于从银行借款取得资金提前归还货款需要支付的利息率,收益大于成本,因此应该享受折扣。
此时从银行取得短期借款提前归还货款是划算的。

扩展资料:
短期银行借款
企业短期银行借款的种类很多,一般包括以下几类:
(1)生产周转借款;
(2)流动资金借款;
(3)结算借款;
(4)卖方信贷;
(5)临时借款;
(6)票据贴现借款。这些借款方式下的会计处理方法是一致的,主要包括借入时、利息提取及支付、偿还本金三个环节的处理。  
企业所发生的短期借款业务,应设置“短期借款”科目。该科目的贷方登记取得的借款本金,借方登记借款本金的偿还,期末贷方余额表示期末尚未偿还的借款本金,列示在资产负债表负债方的流动负债项下。
该科目应按照债权人和短期借款的种类设置明细科目,进行明细分类核算。对短期借款利息,应设置“财务费用”科目。该科目的借方登记利息费用的发生,贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额。
短期银行借款的目的一般是为了弥补企业自有流动资金的不足,属于企业流动负债,因此,其利息应作为财务费用处理。
如果企业的短期银行借款利息是按月支付的,或者短期银行借款的利息数额不大时,根据会计上的重要性原则,可以于实际支付时,或者收到银行的计息通知时,直接计入“财务费用”科目。
如果短期银行借款利息是按季支付的,或者是在借款到期时连本金一起归还,并且利息数额较大的,为了正确计算各期盈亏,应按照预提的方法,按月预提,计入损益。
参考资料来源:百度百科--短期借款

放弃现金折扣成本大于短期借款利率,为什么最终选择短期借款?

2. 放弃现金折扣成本大于短期借款利率,为什么最终选择短期借款?

放弃现金折扣的信用成本率大于短期借款利率,应选择享受折扣。
此时享受折扣的收益率(等于放弃现金折扣的成本率)大于从银行借款取得资金提前归还货款需要支付的利息率,收益大于成本,因此应该享受折扣。
此时从银行取得短期借款提前归还货款是划算的。

扩展资料:
短期银行借款
企业短期银行借款的种类很多,一般包括以下几类:
(1)生产周转借款;
(2)流动资金借款;
(3)结算借款;
(4)卖方信贷;
(5)临时借款;
(6)票据贴现借款。这些借款方式下的会计处理方法是一致的,主要包括借入时、利息提取及支付、偿还本金三个环节的处理。  
企业所发生的短期借款业务,应设置“短期借款”科目。该科目的贷方登记取得的借款本金,借方登记借款本金的偿还,期末贷方余额表示期末尚未偿还的借款本金,列示在资产负债表负债方的流动负债项下。
该科目应按照债权人和短期借款的种类设置明细科目,进行明细分类核算。对短期借款利息,应设置“财务费用”科目。该科目的借方登记利息费用的发生,贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额。
短期银行借款的目的一般是为了弥补企业自有流动资金的不足,属于企业流动负债,因此,其利息应作为财务费用处理。
如果企业的短期银行借款利息是按月支付的,或者短期银行借款的利息数额不大时,根据会计上的重要性原则,可以于实际支付时,或者收到银行的计息通知时,直接计入“财务费用”科目。
如果短期银行借款利息是按季支付的,或者是在借款到期时连本金一起归还,并且利息数额较大的,为了正确计算各期盈亏,应按照预提的方法,按月预提,计入损益。
参考资料来源:百度百科--短期借款

3. 放弃现金折扣的机会成本

把应付款设为Y,那你放弃现金折扣的机会成本=Y*2%。
解释:现金折扣的条件,2/10,N/30,意思就是:10天内付款可以对应付款项优惠2%,超出10天,没有任何优惠,就算是50天也一样。

放弃现金折扣的机会成本

4. 放弃的现金折扣的机会成本怎么理解啊

如信用条件“2/10,n/30”,则放弃现金折扣的机会成本为:2%/(1-2%)*360/(30-10)=36.73%
放弃现金折扣的机会成本从另一方面说,就是不放弃(享受)现金折扣而享有的收益率,假设总价为A元,则本例中收益为A*2%,而取得这个收益的代价是让度A*(1-2%)元、期限为30-10=20天的资金使用权。因为如果享受现金折扣,则只需支付A*(1-2%)元,但却要提前20天支付,相当于先把这笔钱给对方用20天。也就相当于把这笔钱存到银行存20天,可得到2%的利息。
所以,这20天的收益率就是(A*2%)/A*(1-2%)=2%/(1-2%),据此算出每一天的收益率为2%/(1-2%)÷(30-10),再乘以360就是年收益率。
机会成本大概就是说,你选择一个方案而放弃其他的方案中,能给你带来收益最多的那个的收入。
比如房子我租出去每个月能有500,但是我用它干我自己的生意了,那我就放弃了这500元

5. 放弃的现金折扣的机会成本怎么算?

放弃的现金折扣机会成本=【2%/(1-2%)】*【360/(30-10)】=36.73%公式:【折扣百分比/(1-折扣百分比)】*【360/(信用期-折扣期)】

扩展资料:
由于现金折扣直接影响企业的现金流量,所以,必须在会计中反映。核算现金折扣的方法有3种:总价法、净价法和备抵法。我国新企业会计准则要求采用总价法入账,不允许采用净价法。

1 总价法:销售商品时以发票价格同时记录应收账款和销售收入,不考虑现金折扣,如购货企业享受现金折扣,则以“销售折扣”账户反映现金折扣。销售折扣作为销售收入的减项列入损益表。

2 净价法:销售商品时以发票价格同时记录应收账款和销售收入,如购货企业未享受现金折扣,收到的现金超过净价的部分作为利息收入记入“财务费用”的贷方。

3 备抵法:销售商品时以发票价格记录应收账款,以扣除现金折扣后的净价记录销售收入,设一备抵账户“备抵销售折扣”反映现金折扣,“备抵销售折扣”是指应收账款的对销账户。
从理论上讲,净价法和备抵法以可变现净值计量应收账款,并能恰当地反映销售收入和利息收入,优于总价法;总价法和备抵法记录销货退回与折让,因而优于净价法。在现实生活中,由于多数顾客期望享受现金折扣,总价法便高估了当期的收入和期末的应收账款,但因记录简便而得到广泛运用。
现金折扣是指销货方为鼓励购货方在规定的期限内尽快付款,而协议许诺给予购货方的一种折扣优待,即从应支付的货款总额中扣除一定比例的金额。现金折扣通常以分数形式反映,如2/10(说明10天内付款可得到2%的折扣)、1/20等。
对于现金折扣,会计上有两种处理方法可供选择,一是总价法,二是净价法。在我国会计实务中,通常采用总价法。
现行会计制度规定,现金折扣在实际发生时作为当期费用处理。由于现金折扣采用总价法核算,因此在对增值税的处理上,会计制度的规定和税法的规定完全一致,由此形成并计入费用的折扣差额,可在税前扣除。
因为现金折扣是为了早日收回资金而给予客户的一种资金减让,本质上是一种融资行为,因此是一种财务费用。根据《企业所得税税前扣除办法》第十六条规定可税前列支。
参考资料:百度百科-现金折扣

放弃的现金折扣的机会成本怎么算?

6. 谁能帮我解析下放弃现金折扣的机会成本题目

放弃现金折扣成本=(折扣百分比/1-折扣百分比)*(360/信用期-折扣期)

决策原则:
   若放弃现金折扣成本>短期融资成本率,折扣期内付款
   若放弃现金折扣成本<短期融资成本率,信用期付款


例:某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下:  立即付款,付5238元,第20天付款,付5292元,第40天付款,付5346元,信用期为60天,每年按360天计算。
  要求:假设银行短期贷款利率为15%,计算放弃现金折扣的成本(比率),并确定对该公司最有利的付款日期和价格。 
解答:立即付款:折扣率=(5400-5238)/5400=3%  第20天付款,折扣率=(5400-5292)/5400=2%  第40天付款,折扣率=(5400-5346)/5400=1%  付款条件可以写为“3/0,2/20,1/40,N/60” 

        放弃立即付款折扣的成本=[3%/(1-3%)]×[360/(60-0)]=18.56%� 放弃20天折扣的成本=[2%/(1-2%)]×[360/(60-20)]=18.37% 放弃40天折扣的成本=[1%/(1-1%)]×[360/(60-40)]=18.18%  
           可见,放弃立即付款折扣的成本(获得立即付款折扣的收益)18.56%最高,而且大于银行短期贷款利率为15%,因此应选择立即付款,付款额为5238元。

7. 放弃的现金折扣的机会成本怎么理解?

如果放弃现金折扣成本>短期借款利率(或短期投资报酬率),则在折扣期付款,享受现金折扣;反之不享受现金折扣。
如果企业因缺乏资金而欲展延付款期,则需在降低放弃现金折扣成本与展延付款带来的损失之间做出选择。
如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方,应通过衡量放弃现金折扣成本的大小,选择信用成本最小(或所获利益最大)的一家。
放弃现金折扣的机会成本从另一方面说,就是不放弃(享受)现金折扣而享有的收益率,假设总价为A元,则本例中收益为A*2%,而取得这个收益的代价是让度A*(1-2%)元、期限为30-10=20天的资金使用权。
因为如果享受现金折扣,则只需支付A*(1-2%)元,但却要提前20天支付,相当于先把这笔钱给对方用20天。也就相当于把这笔钱存到银行存20天,可得到2%的利息。
所以,这20天的收益率就是(A*2%)/A*(1-2%)=2%/(1-2%),据此算出每一天的收益率为2%/(1-2%)÷(30-10),再乘以360就是年收益率。
机会成本大概就是说,你选择一个方案而放弃其他的方案中,能给你带来收益最多的那个的收入。

放弃的现金折扣的机会成本怎么理解?

8. 放弃的现金折扣的机会成本怎么理解啊

如信用条件“2/10,n/30”,则放弃现金折扣的机会成本为:2%/(1-2%)*360/(30-10)=36.73%
放弃现金折扣的机会成本从另一方面说,就是不放弃(享受)现金折扣而享有的收益率,假设总价为A元,则本例中收益为A*2%,而取得这个收益的代价是让度A*(1-2%)元、期限为30-10=20天的资金使用权。因为如果享受现金折扣,则只需支付A*(1-2%)元,但却要提前20天支付,相当于先把这笔钱给对方用20天。也就相当于把这笔钱存到银行存20天,可得到2%的利息。
所以,这20天的收益率就是(A*2%)/A*(1-2%)=2%/(1-2%),据此算出每一天的收益率为2%/(1-2%)÷(30-10),再乘以360就是年收益率。
机会成本大概就是说,你选择一个方案而放弃其他的方案中,能给你带来收益最多的那个的收入。
比如房子我租出去每个月能有500,但是我用它干我自己的生意了,那我就放弃了这500元